Катар, Сент-Китс и Невис присоединились к инклюзивной системе BEPS, в результате чего общее число членов программы достигло 106 стран.

Инклюзивная программа BEPS - это группа стран, которые обязались принять и контролировать выполнение минимальных стандартов, установленных странами ОЭСР и G20, в результате плана по противодействию размывания налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS) на 2015 год -стандарты, разработанные для предотвращения уклонения от уплаты налогов транснациональными корпорациями и улучшения разрешения международных налоговых споров.

ОЭСР также объявила, что посол Катара во Франции подписал Многостороннюю конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым вопросам в штаб-квартире ОЭСР в Париже.

Конвенция может быть использована для быстрого осуществления обмена отчетами по странам в рамках действия BEPS и обмена налоговыми постановлениями.

Она также предусматривает административную помощь по налоговым вопросам: обмен информацией по запросу, автоматический обмен, налоговые проверки за рубежом, одновременные налоговые проверки и помощь в сборе налогов. Это гарантирует принципы защиты прав налогоплательщиков.

Управление внутренних доходов Сингапура опубликовало руководство по налогам, посвященное толкованию и применению общих положений в налоговых соглашениях Сингапура.

В руководстве обсуждаются общая политика Сингапура в отношении договоров об избежании двойного налогообложения, последствия подписания Сингапуром Многосторонней конвенции по выполнению связанных с налоговым договором мер по предотвращению размывания налоговой базы и перемещения прибыли BEPS, толкование общих положений, содержащихся в сингапурских налоговых соглашениях, а также общие принципы взаимного Соглашения о порядке разрешения налоговых споров по договору.

ОЭСР выпустила руководство, предназначенное для того, чтобы помочь политикам в их усилиях по оценке и разработке правовой и административной основы для сбора НДС при трансграничной торговле.

Руководство «О механизмах эффективного сбора НДС » в тех случаях, когда поставщик не находится в юрисдикции налогообложения, посвящено внедрению согласованных на международном уровне стандартов в итоговом отчете по плану ОЭСР / G20 (BEPS) за 2015 год - «Решение налоговых проблем цифровой экономики».

Целью данного руководства является помощь в разработке согласованных налоговых правил по всему миру в отношении сбора НДС.

В руководстве рассматриваются ключевые вопросы политики и вопросы дизайна, касающиеся сбора НДС на поставки услуг и нематериальных активов в случаях, когда поставщик не находится в юрисдикции налогообложения.

В нем также рассматриваются и предоставляются руководящие указания по оказанию помощи в реализации основанных на регистрации режимов сбора и упрощенных режимов регистрации и соблюдения для поставщиков-нерезидентов, как изложено в докладе ОЭСР BEPS.

Комиссия ЕС сегодня предложила четырехэтапный план по прекращению существующих процедур, которые требуют единогласного решения ЕС по вопросам налогообложения, который должен быть реализован до 2025 года.

В соответствии с планом ЕС, налоговые предложения будут утверждаться квалифицированным большинством. Это означает, что предложение будет нуждаться в поддержке 55% или более стран ЕС и по меньшей мере 65% населения ЕС. На это решение может наложить вето «блокирующее меньшинство», состоящее из четырех или более государств-членов, представляющих более 35% населения ЕС.

Предложение ЕС также призывает к совместному решению Европейский парламент.

«Правило единогласия в налогообложении все чаще выглядит как политически анахроничное, юридически проблематичное и экономически контрпродуктивное. Я полностью осознаю, насколько деликатным является этот вопрос, но это не может означать, что обсуждение его запрещено, - сказал комиссар по экономическим и финансовым вопросам, налогообложению и таможенным делам Пьер Московичи, представляя план голосования.

Предложение столкнулось со значительной критикой и уже было отклонено Ирландией.

«Ирландия не поддерживает каких-либо изменений в том, как налоговые вопросы согласуются на уровне ЕС», - заявил представитель министра финансов Ирландии Паскаль Донохью сразу после обнародования плана.

Первый шаг

В соответствии с планом Комиссии, государства-члены ЕС сначала должны принять квалифицированное большинство для принятия решений по мерам, которые улучшают сотрудничество и взаимную помощь между государствами-членами в борьбе с мошенничеством, уклонением от уплаты налогов. Эти меры не повлияют на права, налоговую базу или налоговые ставки стран.

Инициативы по борьбе со злоупотреблением налогами, о которых государства-члены уже договорились на международном уровне, такие как меры, предпринимаемые в рамках мер ОЭСР / G20 по эрозии налоговой базы и перераспределению прибыли (BEPS), также подпадают под эту категорию.

На первом этапе голосование квалифицированным большинством также будет применяться к административным инициативам для предприятий ЕС, таким как гармонизация обязательств по отчетности.

Шаг второй

На втором этапе предусматривается распространение голосования квалифицированным большинством на случаи, когда налогообложение поддерживает другие цели политики, такие как изменение климата, защита окружающей среды или улучшение здоровья населения.

Шаг третий

На третьем этапе новый план голосования будет также применяться к положениям, которые модернизируют уже гармонизированные правила ЕС, в частности правила НДС и акцизных сборов.

Шаг четвертый

Только на заключительном этапе квалифицированное большинство голосов будет распространено на самые сложные вопросы.

На четвертом этапе другие налоговые проекты, необходимые для единого рынка и справедливого и конкурентного налогообложения, станут законодательством ЕС посредством квалифицированного большинства голосов. Предложения об общей консолидированной корпоративной базе (CCCB) в рамках ЕС и общей системе налогообложения цифровой экономики, которые невозможно было принять в рамках нынешней системы единогласия, теперь будут оцениваться квалифицированным большинством.

Основная цель состоит в том, чтобы шаги 3 и 4 были готовы к концу 2025 года.

Комиссия заявила, что действия в указанных областях будут возможны в соответствии с договорами ЕС.

Сегодня Европейский совет принял новые правила, пересматривающие систему налога на добавленную стоимость (НДС) в ЕС, призванную облегчить интернет-компаниям торговлю в пределах ЕС, и требующую, чтобы некоторые продавцы из третьих стран стали нести ответственность за уплату НДС.

«Это обновление правил сделает нашу систему НДС пригодной для цифровой экономики», - сказал Тоомас Тынисте, министр финансов Эстонии, который в настоящее время председательствует в Совете. «Сокращая бюрократизм, мы добьемся как экономии затрат для предприятий, так и увеличения налоговых поступлений для стран-членов», - сказал Тынисте.

Изменения расширяют существующую платформу мини-универсального магазина для регистрации НДС при дистанционных продажах, чтобы такие продавцы могли избежать регистрации НДС в каждом государстве-члене ЕС, в котором они ведут бизнес. Правила также устанавливают новый портал для дистанционных продаж из третьих стран со стоимостью ниже 150 евро.

Изменения также делают онлайн-платформы ответственными за сбор НДС с продаж, которые они осуществляют из третьих стран, что повышает вероятность сбора налога.

Также изменения отменяют освобождение от импорта товаров небольшими партиями незначительной стоимости.

Малые и средние предприятия, имеющие ежегодные трансграничные онлайн-продажи на сумму 10 000 евро, могут продолжать применять правила НДС, применяемые в их родной стране.

Комиссия ЕС обратилась к общественности с просьбой дать отзыв о предложении, позволяющем принимать некоторые решения Европейского союза в отношении налогообложения путем голосования квалифицированным большинством, а не единогласным соглашением всех стран ЕС.

Согласно предложению ЕС, налоговые меры могут быть приняты, если будут поддерживаться минимальным количеством стран ЕС, представляющих минимальную долю населения ЕС. Консультация по этому вопросу продлится до 17 января.

Поскольку Римский договор был подписан в 1958 году, решения Европейского Союза о налогообложении должны были быть единодушными. Предел предназначен для гарантии национального суверенитета.

Однако налогообложение является последней областью политики, где единогласие является единственным правилом, в отличие от большинства других областей политики, где все чаще используется обычная законодательная процедура.

Комиссия ЕС заявила, что единодушие в налогообложении является препятствием для эффективного принятия решений и делает невозможным достижение эффективного единого рынка налогообложения. Таким образом, было достигнуто лишь несколько достижений в области налогообложения.

Цель консультации - изучить возможности повышения эффективности законодательства ЕС в области налоговой политики с помощью голосования квалифицированным большинством.

Комиссия также стремится инициировать дебаты в Европейском Совете, Европейском Парламенте и с заинтересованными сторонами о том, как сделать законотворчество в налоговой политике более эффективным в рамках возможностей, имеющихся в действующих договорах.

Конечная цель консультаций заключается в том, чтобы позволить ЕС идти в ногу с быстрыми экономическими, социальными и конкурентными изменениями, на которые должна реагировать налоговая политика, с помощью более эффективного законотворчества в области налогового законодательства.

Таким образом, ЕС сможет ответить на ожидания граждан Евросоюза, которые назвали справедливое налогообложение одним из приоритетных направлений деятельности ЕС.

30 ноября ОЭСР выпустила руководство, одобренное Инклюзивной рамочной программой по BEPS, предназначенное для оказания помощи налоговым администрациям и транснациональным корпорациям в реализации отчетности по каждой стране в соответствии с Движением 13 по эрозии базовой прибыли ОЭСР / G20 (BEPS).

В руководстве рассматриваются способы составления отчетов о суммах, взятых из финансовой отчетности, подготовленной с использованием учета по справедливой стоимости; как относиться к отрицательной величине накопленной прибыли в таблице 1; как относиться к слияниям / поглощениям / слияниям; как относиться к коротким отчетным периодам; и определение общего консолидированного дохода группы.

Министерство финансов Нидерландов 28 декабря 2018 года опубликовало список так называемых «юрисдикций с низкими налогами», к которым применяются новые правила, которые будут контролировать действия голландских иностранных компаний («CFC»).

В соответствии с Директивой Европейского союза об избежании налогообложения («ATAD») государства-члены ЕС должны были начать применять правила для контролирующих компаний к 1 января 2019 года.

Государственный секретарь финансов Нидерландов отметил, что Нидерланды уже в достаточной степени применяют правила CFC в форме «принципа длины руки». Однако, чтобы поддержать желание правительства Нидерландов бороться с незаконно работающими компаниями, была введена дополнительная мера.

Согласно этой дополнительной мере, конкретные категории пассивного дохода (например, дивиденды, проценты или роялти), полученные CFC (компанией, в которой голландская компания имеет косвенную долю в 50% или более), включаются в налогооблагаемую базу Нидерландов.

Дополнительные правила CFC применяются только к юрисдикциям, которые включены в голландский список так называемых «юрисдикций с низкими налогами». В этот список включены две категории юрисдикций:

- Юрисдикции в общем списке стран, не сотрудничающих с ЕС

- Юрисдикции, которые не взимают корпоративный подоходный налог или взимают корпоративный подоходный налог по

установленной ставке менее 9%.

Список будет обновляться ежегодно, где исходной датой (для ставки корпоративного подоходного налога и списка несотрудничающих юрисдикций ЕС) будет 1 октября.

Список, опубликованный в Правительственной газете от 31 декабря 2018 года, содержит:

Список стран, не сотрудничающих с ЕС:

Американское Самоа;

Американские Виргинские острова;

Гуам;

Самоа;

Тринидад и Тобаго

Голландский список:

Ангилья

Багамские о-ва

Бахрейн

Белиз

Бермудские острова

Британские Виргинские острова

Каймановы острова

Гернси

Остров Мэн

Джерси

Кувейт

Катар

Саудовская Аравия

Острова Теркс и Кайкос

Объединенные Арабские Эмираты

Вануату

Ожидается также, что в списке будет определен объем ожидаемых новых удерживаемых налогов на проценты и роялти, взимаемый по ставке 20,5% и действующий с 1 января 2021 года.

Законодательное предложение об этих подоходных налогах ожидается в 3 квартале 2019 года.

Тринидад и Тобаго присоединилась к «рамочной основе BEPS» - группе стран, которые обязались осуществлять меры, направленные на предотвращение уклонения от уплаты налогов и улучшение разрешения налоговых споров, изложенные в плане OECD / G20 (BEPS) по предотвращению размывания налоговой базы и перемещению прибыли.

Согласно объявлению ОЭСР от 23 ноября, Тринидад и Тобаго является 108-й страной, присоединившейся к группе.

Присоединившись к этой структуре, Тринидад и Тобаго согласился принять «минимальные стандарты» BEPS для покупок по налоговым соглашениям; внедрить отчетность по странам для трансфертного ценообразования; ограничить преимущества любой интеллектуальной собственности или других льготных налоговых режимов; полностью реализовать процедуру взаимного соглашения в своих налоговых соглашениях. Тринидад и Тобаго также должны заплатить взнос за участие в программе.

В свою очередь, Тринидаду и Тобаго будет разрешено работать вместе со странами ОЭСР и G20 на равных, чтобы обеспечить широкое принятие минимальных стандартов BEPS, что будет предметом процесса экспертной оценки; участвовать в некоторых оставшихся работах по установлению международных налоговых стандартов проекта BEPS; участвовать в постоянном сборе данных о налоговых проблемах цифровой экономики.

Andersen Global, международная ассоциация юридически обособленных независимых компаний, объявила о заключении соглашения о сотрудничестве с Euskaltax, налоговой и юридической фирмой в Бильбао, Испания.

Euskaltax специализируется на налоговых услугах, включая планирование преемственности, планирование подоходного налога, корпоративную реструктуризацию, налоговое планирование, косвенное налогообложение, такое как НДС, а также процедуры слияния и поглощения. Фирма была основана в 1998 году.

«Наши отношения с Euskaltax обогащают нашу существующую команду в Иберии. Взаимное сотрудничество позволяет нам расширять наши возможности на дополнительных территориях », - сказал Хайме Оллерос, управляющий партнер Andersen Tax & Legal в Испании.

Официальные лица Люксембурга и Косово подписали новый налоговый договор, призванный устранить двойное налогообложение и предотвратить мошенничество и уклонение от уплаты налогов.

По словам правительства Люксембурга, соглашение предусматривает обмен информацией по запросу и соответствует минимальным стандартам, установленным для налоговых соглашений в программе BЕPS ОЭСР, направленной на предотвращение уклонения от уплаты налогов и размыванию налоговой базы.

Соглашение подписали в Люксембурге министр финансов Косово Косово Бедри Хамза и министр финансов Люксембурга Пьер Граманья. Он еще не вступил в силу, поскольку он должен быть ратифицирован правительствами двух стран.

Багамские Острова и Замбия присоединились к Инклюзивной рамочной программе ОЭСР по предотвращению эрозии налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS).

В результате объединения двух стран общее число стран и юрисдикций, участвующих в проекте, увеличилось до 110, что направлено на сокращение уклонения от многонациональных налогов и улучшение разрешения трансграничных налоговых споров.

Присоединившись к этой структуре, Багамские Острова и Замбия договорились принять минимальные стандарты, установленные странами ОЭСР и G20 в соглашениях по проекту BEPS в 2015 году, включая принятие отчетности по каждой стране и меры по предотвращению покупки налоговых соглашений.

Заместитель премьер-министра и министр финансов Багамских Островов, достопочтенный Кевин Питер Терквест также подписал Многостороннюю конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым вопросам от имени Багамских островов. Багамские острова становятся 116-й юрисдикцией, подписавшей этот документ, призванный бороться с трансграничным уклонением от уплаты налогов.

Правительства Японии и Колумбии договорились об условиях подписания налогового соглашения, об этом объявило Министерство финансов Японии.

По словам министерства, договор, который еще не вступил в силу, призван прояснить налогообложение трансграничной деятельности с участием двух стран, сократить двойное налогообложение и предотвратить двойное налогообложение и уклонение от уплаты налогов.

Это будет первый налоговый договор, подписанный двумя странами.

Сингапурская налоговая служба сегодня объявила, что пересмотренный налоговый договор со Шри-Ланкой вступил в силу 31 декабря 2018 года.

Новый договор, который заменяет старый, подписанный 3 апреля 2014 года, снижает ставки подоходного налога на дивиденды и роялти, изменяет положения по определению постоянных представительств и предусматривает обмен информацией для целей налогообложения.

Как сообщили в министерстве финансов Кипра, правительства Кипра и Саудовской Аравии подписали всеобъемлющий налоговый договор 3 января.

По словам представителей министерства, новый налоговый договор основан на Типовой конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения доходов и капитала.

Министерство также сообщило, что это новое соглашение содержит положения об обмене финансовой и другой информацией для целей налогообложения.

Договор, который еще не вступил в силу, был подписан в Эр-Рияде и начало его действия начнется сразу после ратификации документов правительствами обеих стран.

Ирландская налоговая и таможенная служба 10 января объявила, что налоговый договор между Ирландией и Казахстаном вступил в силу 29 декабря 2018 года.

Комплексное новое налоговое соглашение вступило в силу в Ирландии 1 января, сообщили в ирландской налоговой и таможенной службе.

Договор, который был подписан правительствами Ирландии и Казахстана 26 апреля 2018 года, снижает подоходный налог на проценты, дивиденды и роялти. Он также включает в себя современную проверку «принципиальной цели» для предотвращения покупки налоговых льгот, положения об обмене информацией между налоговыми органами и процедуру взаимного соглашения для разрешения споров по налоговым соглашениям.

Правительство Гонконга объявило о том, что оно заключило соглашение с Францией об автоматическом обмене отчетами по странам (CbC) по налоговым вопросам транснациональных корпораций.

Гонконг намерен принять законопроект, разрешающий использование Многосторонней конвенции о взаимной административной помощи по налоговым вопросам (Многосторонняя конвенция) для обмена отчетами CbC с другими юрисдикциями; однако этот законопроект еще не вступил в силу. Таким образом, Гонконг должен заключить двусторонние соглашения с другими странами для осуществления этих обменов.

В дополнение к соглашению с Францией, Гонконг заключил двусторонние соглашения об обмене отчетами CbC с Ирландией, Южной Африкой и Великобританией.

Правительства Японии и Исландии 15 января подписали свой первый налоговый договор, об этом объявило министерство финансов Японии.

Договор, который еще не вступил в силу, позволит сократить удерживаемые налоги на проценты и роялти до нуля. Договор снижает удерживаемые налоги на дивиденды до нуля, если он принадлежит пенсионному фонду или если бенефициарным владельцем является компания, которой принадлежало не менее 25 акций в течение шести месяцев. В других случаях удержание дивидендов уменьшается до 15 процентов.

Договор также включает в себя пункт о главных целях предотвращения покупок по налоговому договору и процедуру взаимного соглашения для разрешения споров по налоговым соглашениям. Он также предусматривает обмен информацией между налоговыми органами.

Официальные лица из Барбадоса, Кот-д’Ивуара, Ямайки, Малайзии, Панамы и Туниса подписали сегодня многосторонний документ, призванный позволить странам быстро укрепить свои налоговые соглашения с другими странами, добавляя положения, ограничивающие уклонение от уплаты налогов и улучшающие разрешение налоговых споров.

Сегодняшнее подписание позволяет 78 подписавшим подписать документ, Конвенцию об осуществлении мер, связанных с налоговым соглашением, для предотвращения эрозии налоговой базы и перемещения прибыли - MLI.

Положения включают в себя пункты о механизмах гибридного несоответствия, злоупотреблениях по налоговым соглашениям. постоянные представительства и разрешение споров, в том числе обязательный арбитраж.

В дополнение к подписавшим сегодня странам Алжир, Казахстан, Оман и Свазиленд выразили намерение подписать MLI, говорится в сообщении ОЭСР.

ОЭСР также объявила, что к настоящему времени ратифицировали MLI уже четыре страны - Австрия, остров Мэн, Джерси и Польша.

Если еще одна страна ратифицирует MLI и сдаст на хранение свою ратификационную грамоту ОЭСР, MLI вступит в силу через три месяца.

«Сегодняшнее подписание многосторонней конвенции является еще одним важным шагом на пути к обновлению международных налоговых правил путем скорейшего внедрения пакета BEPS», - сказал Генеральный секретарь ОЭСР Анхель Гуррия.

«Помимо спасения подписантов от бремени пересмотра тысяч налоговых соглашений на двусторонней основе, конвенция приводит к большей определенности и предсказуемости для бизнеса, а также к лучшему функционированию международной налоговой системы в интересах наших граждан».

Федеральное налоговое управление Пакистана 31 января опубликовало поправки к проекту правил, которые устанавливают документацию по трансфертному ценообразованию и обязательства по представлению отчетности по отдельным странам крупным многонациональным фирмам.

Правила разработаны для реализации соглашений, достигнутых странами в плане ОЭСР / G20 (BEPS) по противодействию эрозии налоговой базы и перемещению прибыли.

В соответствии с этой схемой, страны собирают информацию и обмениваются отчетами о налоговых делах крупных транснациональных корпораций, чтобы лучше определить, существует ли риск того, что транснациональная корпорация участвует в уклонении от уплаты налогов.

Будучи членом «Инклюзивных соглашений BEPS», Пакистан входит в число 111 стран, которые обязались применять правила отчетности BEPS по странам.

Новые условия отчетности Пакистана по странам будут дополнять главу VIA Правил подоходного налога.