Управление внутренних доходов Сингапура в настоящее время принимает отчеты FATCA за отчетный 2018 год и недавно выпустило отчет FATCA без учета прибыли за 2018 год.

Все отчитывающиеся финансовые учреждения Сингапура должны подать декларацию FATCA в IRAS с указанием необходимой информации по каждому отчетному счету в США, который велся в 2018 календарном году, до 31 мая 2019 года.

IRAS заявил, что финансовые учреждения, представляющие отчетность, должны постараться представить свои декларации FATCA до 15 мая 2019 года, чтобы выделить достаточно времени на случай непредвиденных проблем.

Нулевой возврат должен быть подан теми отчетными учреждениями, которые не вели никаких отчетных счетов в США.

Департамент внутренних доходов Гонконга отметил, что, начиная с 2018 года, капитальные затраты, связанные с приобретением средств защиты окружающей среды, должны вычитаться в течение одного года, а не более пяти лет.

Ведомственные пояснительные и практические заметки № 5 (DIPN 53) были обновлены с целью разъяснения и практики Департамента в отношении положений, касающихся ускоренного налогового вычета. Часть, касающаяся налоговых вычетов для расходов на исследования и разработки, описана в Ведомых пояснительных записках и практических рекомендациях № 55.

Налогоплательщики могут требовать увеличения налоговых вычетов для расходов на исследования и разработки, понесенные 1 апреля 2018 года или после этой даты, в отношении соответствующих исследований и разработок. В примечаниях Департамента толкования и практики № 55 объясняется, как налогоплательщик может получить право на 100-процентный налоговый вычет или усиленный налоговый вычет для расходов на исследования и разработки, отмечает IRD.

Правительство России, как сообщается, рассматривает возможность введения ряда новых налогов, в том числе налога на размещение туристов в отелях и хостелах.

Новый налог на временное проживание, как сообщается, будет введен с 2023 года и будет составлять не более 100 рублей (1,5 доллара США) с человека за ночь, причем этот уровень будет определяться местными администрациями. Он заменит так называемую «курортную плату», которая в настоящее время испытывается в различных районах России.

Ожидается, что сфера действия налога будет широка, охватывая как отели, так любые другие объекты , которые предоставляют услуги размещения туристов.

Правительство также, по сообщениям, рассматривает возможность введения экологического сбора, налога на транспортные средства большой грузоподъемности и новый сбор за телекоммуникационные услуги.

14 апреля 2019 года Главное управление Саудовской Аравии по налогам заявило, что вознаграждения, выплачиваемые членами советов директоров компаний, органов или государственных учреждений, выходят за рамки НДС.

Следовательно, эти лица не будут обязаны регистрироваться для уплаты НДС или выставлять налоговые накладные, так как они считаются не «налогооблагаемыми лицами» в рамках единой структуры НДС GCC, власти подтвердили эту информацию.

Ожидается, что планы по замене системы корпоративного подоходного налога в Украине налогом на изъятый капитал будут реализованы после назначения нового президента страны Владимира Зеленского.

Зеленский, телевизионный комик, набравший более 70 процентов голосов на выборах 21 апреля, заявил, что поддерживает планы реформирования системы корпоративного налогообложения уходящего президента Порошенко, призванные побудить компании инвестировать в развитие своего бизнеса в Украине.

Согласно сообщениям местных СМИ, Зеленский также выступает за введение амнистии в отношении капитала, поскольку ранее нераскрытый доход не облагается налогом и облагается 5-процентной ставкой.

Сообщается также, что он высказался в поддержку однолетнего налогового отпуска для стартапов.

Они были ужесточены с начала 2019 года

Бизнес готовился к худшему, ожидая разъяснений офшоров о новых требованиях к компаниям – вести реальную деятельность. Они появились в конце 2018 г. во многих популярных офшорах, но были расплывчатыми и бизнес не понимал, как выполнять новые нормы.

Во вторник компании дождались разъяснений от Британских Виргинских островов (BVI), которые первыми разместили для публичного обсуждения правила выполнения новых норм, а также методику, как власти будут контролировать, следует ли им бизнес. Финальная версия документа будет принята в мае.

Популярные у российского бизнеса офшоры начали принимать законы, требующие от компаний реально вести бизнес на их территориях, после угроз со стороны Евросоюза. В декабре 2017 г. Совет ЕС опубликовал перечень более чем из 40 стран, налогообложение которых недостаточно прозрачно. 13 из них он пригрозил включить в черный список, и местные власти пообещали провести реформы до конца 2018 г. Законы приняли Бермудские, Каймановы и Сейшельские острова, острова Гернси, Джерси, Мэн, Маврикий, BVI.

В итоге многие компании серьезно задумались о переводе деятельности офшорных компаний в прозрачные юрисдикции, рассказывает партнер KPMG Анна Воронкова. BVI давно пользуется популярностью у российского бизнеса. Так, по данным ЦБ, за январь – сентябрь 2018 г. на офшор пришлось 5,3% прямых иностранных инвестиций из России, а поступило из BVI 17,5% инвестиций.

Новые правила BVI вступили в силу с начала 2019 г., но для уже работающих компаний предусмотрен переходный период – до 31 декабря 2019 г. За это время компания должна или начать вести реальную деятельность, или ликвидировать «технический» бизнес на BVI, или ежегодно доказывать налоговое резидентство в другой стране (кроме стран из черного списка ЕС), а также выплату налога с дохода, полученного в других странах. С 2020 г. компании, не ведущие реальный бизнес на островах, не смогут получит статус налогового резидента BVI.

По закону сотрудники компании должны находиться на территории юрисдикции, их количество и квалификация должны соответствовать деятельности компании, у них должны быть подходящие помещение и оборудование, адекватный уровень затрат. Но это слишком общие формулировки, не ясно, какие затраты будут сочтены адекватными и как будут применяться новые правила, говорил ранее партнер International Tax Associates B.V. Рустам Вахитов.

Теперь BVI уточнили, что экономически активной компания будет признана, если в течение года получает доход от своей деятельности. Также правила делят понятия «чистый акционерный холдинг» и «холдинговый бизнес». К первому типу компаний BVI относят тот бизнес, который владеет только акциями в капитале, на него требования BVI не распространяются. Но если у холдинга есть и другие виды инвестиций – например, он выдает займы для финансирования другой компании или покупает облигации, – придется подтверждать реальность ведения бизнеса. «Таких компаний десятки тысяч только у российских резидентов», – рассказывает старший партнер ITS Wealth Management Алексей Илюхин.

Правила предусматривают исключения. Например, подтверждать деятельность не придется инвестиционным фондам и компаниям, предоставляющим единичные займы или владеющим частными яхтами, а также занимающимся морскими перевозками (если это не основной бизнес). Есть и послабления – например, можно засчитывать в число сотрудников тех, кто работает в других компаниях, оказывающих услуги бизнесу на BVI.

На пассивные холдинговые компании с минимальными операциями нагрузка может оказаться не такой существенной, говорит Воронкова. Но все равно не ясно, например, скольких сотрудников достаточно для признания бизнеса реальным, предупреждает Вахитов. Такие критерии выработают позже, с развитием практики, считает он.

Правила предусматривают и наказания: например, за предоставление ложной информации об экономической деятельности может грозить штраф до $75 000 и тюремный срок до пяти лет. Также власти BVI могут принудительно закрыть компанию, которая требования не исполняет.

BVI потеряют огромную часть клиентов, так как новые правила невыполнимы при том количестве компаний, которые присутствуют на BVI сегодня, категоричен Илюхин. Бизнес массово перетечет в холдинговые страны, например Люксембург, к которым нет претензий со стороны ЕС, считает он.

Законодательство ударит только по тем компаниям, которые не предприняли вообще ничего, спорит Вахитов, для российских групп требования на BVI гораздо меньшая головная боль, чем требования Федеральной налоговой службы, например, к фактическому праву на доход.

Источник - vedomosti.ru

В соответствии с новыми требованиями в сентябре прошлого года была проведена «интернационализация», которую инициировало Налоговое управление Италии. В настоящее время изменение затрагивают правила и процедуры для новой системы авансовых решений (ATRs) для итальянских компаний, проводящих международные операции или для иностранных компаний, инвестирующих в Италию.

В рамках новой структуры, как итальянские компании так и иностранные компании, инвестирующие в Италии могут получить налоговую определенность от агентства по доходам. Система действует в течение пяти лет, и может быть продлена по запросу.

В частности, ATRs доступны такие вопросы, как трансфертное ценообразование; распределение или получение дивидендов, процентов, роялти и других доходов от отечественных и зарубежных учреждений; и определение стоимости активов в связи со сменой места жительства.

Соглашение по ATR должно быть завершено в течение 180 дней, с тех пор как Агентство доходов получает запрос компании. Инвесторы обязаны предоставлять полное описание и бизнес-план для будущих инвестиций, в том числе элементы, для которых требуется налоговое решение.

Новые индийские правила учреждения оффшорных фондов вступили в силу с 1 апреля, об этом заявило Центральное налоговое управление.

Правила были впервые предложены в бюджете на 2018 год для мотивирования менеджеров фондов переехать в Индию.

Финансовый отчет от 2018 года включает в себя новый раздел 9A в Законе о подоходном налоге, предусматривающем, что при соблюдении определенных условий простое присутствие управляющего фондом в Индии не будет означать создание в Индии постоянных представительств .

В пресс-релизе, который был выпущен 16 марта, под названием "Правила в отношении руководителя фонда в соответствии с разделом 9А Закона о подоходном налоге" изложены правила, применимые к выгоде от концессии.

Кабинет министров Кувейта одобрил предложение взимать налог в 10 процентов на корпоративные прибыли, сообщил министр финансов Анас Аль Салех на пресс-конференции 14 марта 2019 года.

Предлагаемая мера призвана обуздать дефицит бюджета, который, как ожидается, достигнет порога в 12 млрд. кувейтских долларов в следующем финансовом году.

Кувейт и другие члены Совета сотрудничества стран Залива (ССЗ) - Бахрейн, Оман, Катар, Саудовская Аравия и Объединенные Арабские Эмираты - совместно рассматривают вопрос о введении общего налога на добавленную стоимость (НДС) для стран Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива , чтобы диверсифицировать свои налоговые базы согласно доходов от продажи нефти. Объединенные Арабские Эмираты подтвердили, что они представят свой собственный режим диверсификации экономики с 2018 года, другие государства Залива, как ожидается, сделают это в ближайшее время, предполагаемая ставка НДС - пять процентов, будет введена в том же году.

В конце прошлого года Международный валютный фонд приветствовал план Кувейта по введению налога на прибыль. Он также призвал страну удвоить усилия по подготовке к введению НДС.

13 марта 2019 года Индонезия и Нидерланды заключили меморандум о взаимопонимании с целью углубления сотрудничества в сфере таможенного дела.

В соответствии с условиями меморандума о взаимопонимании, голландские и индонезийские таможенные органы установят формальную основу для сотрудничества, особенно в области наращивания потенциала и обмена информацией. Они также будут обмениваться деталями о крупных бизнесменах из обеих стран.

Генеральный директор таможенных и акцизных сборов Индонезии заявил: "Для достижения целей мы считаем, что важным элементом является обмен информацией. В дополнение к знаниям аппарата чиновников обеих стран о таможенной системе и таможенной администрации, также будет возможность поделиться знаниями и опытом в борьбе с контрабандой наркотиков. Подписание этого меморандума о взаимопонимании, я надеюсь, может быть полезным для обеих сторон. "

Министр финансов Индонезии поручил нескольким тысячам налоговых органов повысить ставки личного соответствия налога на прибыль в 2019 году.

Бамбанг Броджонегоро подчеркнул, что в Индонезии гораздо меньше плательщиков подоходного налога, чем в развитых странах, где подоходный налог составляет значительную часть налоговой базы. В настоящее время налоговые доходы физических лиц составляют мизерную часть от общего объема налоговых поступлений страны.

Он сказал, что министерство стремится существенно увеличить число налогоплательщиков в этом году, за счет увеличения числа должностных лиц налоговых органов, осуществляющих аудит в сотрудничестве с другими правоохранительными органами.

В ноябре 2018 года было подтверждено, что Индонезия будет предлагать налоговую амнистию в этом году - одна из ряда предлагаемых в последние годы мер по стимулированию налогоплательщиков к упорядочению своих налоговых дел.

Новая Зеландия скорректировала правила налогообложения для компаний, занятых в научно-исследовательских и опытно-конструкторских работах.

Закон о налогообложении от 2016 года, вводит новые правила, которые позволят старт-ап компаниям, участвующим в интенсивных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работах могут рассчитывать на возврат своих налоговых потерь для научных исследований и разработок.

Согласно новому законодательству, компании, занимающиеся научными исследованиями и разработками, смогут получить оплату до 28 процентов (текущая ставка налога компании) своих налоговых убытков от исследований и расходов на развитие в любой год.

Для того, чтобы иметь право на возврат налогов, компания должна быть убыточной, являться резидентом в Новой Зеландии с достаточной долей трудовых затрат на исследования и разработки.

Япония и Бельгия начали переговоры по поводу новых поправок к соглашению о двойном налогообложении.

Первый раунд переговоров прошел 29 марта в Токио.

Нынешнее соглашение о двойном налогообложении между странами восходит к 1970 году, но было дважды изменено ранее, в 1990 и 2013 годах.

В настоящее время соглашение предусматривает льготную ставку в десять процентов по удержанного налога у источника выплат дохода для трансграничных выплат дивидендов, роялти и процентов. Ставка в 10 процентов от дохода в виде дивидендов предоставляется только если получатель платежа является компанией, которая провела не менее 25 процентов голосующих акций компании-плательщика за шесть месяцев до того, как оплата была произведена. В противном случае применяется ставка в 15 процентов.

С 1 декабря Департаментом внутренних доходов Гонконга (IRD) было выдано около 190 000 деклараций возврата налога на прибыль, 130000 деклараций возврата налога на имущество и 320000 возврата налога на рабочую силу.

В бюджете этого года финансовый секретарь Гонконга предложил очередное одноразовое снижение 75-процентной налоговой ставки на прибыль, налога на заработную плату, а также подоходного налога с учетом потолка в 20,000 гонконгских долларов(USD2,580). После вступления в силу соответствующего закона, Департамент внутренних доходов реализует снижение налогов в этом году путем налоговых векселей.

IRD также призвал налогоплательщиков воспользоваться услугами e-TAX. "Использование e-TAX услуг является доступным и простым", добавил пресс-секретарь. "Любой зарегистрированный налогоплательщик может войти в e-TAX с его идентификационным номером налогоплательщика и паролем e-TAX, зарегистрированным в Департаменте".

Налогоплательщики могут также посетить веб-сайт IRD, чтобы получить ответы на распространенные вопросы о том, как составить налоговые декларации.

Представители Объединенных Арабских Эмиратов и Эквадора встретились 23 марта 2019 года, чтобы обсудить пути укрепления экономических и торговых связей между двумя странами.

Во время встречи Обэйд Хумейд Аль Тайер, министр ОАЭ по финансовым вопросам, особо отметил усилия ОАЭ по укреплению отношений с различными странами по всему миру и по реализации законов, которые поддерживают торговлю и инвестиции и стимулирует экономическое разнообразие.

Он отметил: "ОАЭ продолжает свои усилия, чтобы предложить ключевые преимущества как для государственного и частного секторов, путем заключения соглашений об устранении двойного налогообложения, совместного налогового законодательства, а также соглашений для предотвращения уклонения от уплаты налога на прибыль, что повышает экономический рост и инвестиции между двумя странами ".

ОАЭ и Эквадор подписали соглашение об избежании двойного налогообложения на доходы с 1 сентября 2012 года в Кито. Обе стороны подчеркнули важность выполнения договора.

Общая оценка внешней торговли между двумя странами за первые девять месяцев 2015 года составила всего 40 млн. долларов, по данным Министерства финансов ОАЭ.

Налоговое управление Китая и Международный валютный фонд продлили еще на три года соглашение, которое будет поддерживать существующую налоговую политику и административные реформы в Китае.

Заместитель управляющего директора МВФ Карла Грассо сказала: "Китай добился больших успехов в деле реформирования и модернизации налоговой системы. Я рада подписать это новое соглашение, чтобы продолжить наше плодотворное сотрудничество, поскольку Китай инициирует полномасштабное преобразование налога на бизнес на налог на добавленную стоимость, а также углубляет реформирование системы налогового администрирования".

В мае 2016 года Китай и МВФ заключили трехлетний проект технического сотрудничества, предназначенный для того, чтобы помочь внедрить важные изменения в налоговую политику, налоговое моделирование, а также налоговое администрирование крупного бизнеса и пересмотр Закона об Администрации сбора налогов. Китай и МВФ решили возобновить проект на дополнительный трехлетний период, чтобы обеспечить дальнейшую поддержку реализации программы налоговой реформы Китая в 13-й пятилетке.

МВФ недавно выпустила доклад, озаглавленный как "Реформа налогового администрирования в Китае: достижения, проблемы и приоритеты". В докладе отметили улучшения, внесенные в налоговый кодекс страны с 1990-х годов и обозначили проблемы, с которыми столкнется государство в течение следующих пяти лет.

Предлагаем вашему вниманию недавно снятый видеоролик о компаниях в Великобритании - LP партнерствах в Англии.

Государственный секретарь Нидерландов Менно Снел разъяснил аспекты совместной декларации Нидерландов и Германии от 27 марта по международным налоговым вопросам во время заседания Комитета по финансам Голландской палаты.

В совместной декларации, подписанной Снелем и федеральным министром финансов Германии Олафом Шольцем, упоминается предложение Нидерландов об условном удерживаемом налоге на проценты и роялти, выплачиваемом юрисдикциям с низкими налогами, которые, как ожидается, будут обнародованы во второй половине 2019 года, и также заявляет, что оба правительства согласились содействовать международным усилиям по введению минимальной налоговой ставки.

28 марта на заседании комитета по финансам Палаты представителей Нидерландов, созванном Хельмой Лоддерс, членом Палаты представителей Нидерландов крупнейшей политической партии Нидерландов, Народной партии за свободу и демократию (Volkspartij voor Vrijheid en Democratie или VVD) Государственный секретарь заявил, что предложенный налог на условное удержание будет применяться только к прямым платежам, осуществляемым в юрисдикции с низким уровнем налогообложения.

Отвечая на вопросы, заданные членами Палаты представителей Нидерландов, Снел признал, что введение условного удерживаемого налога может сместить проценты и роялти, которые в настоящее время проходят через Нидерланды, в другие юрисдикции, такие как Ирландия и Сингапур.

Ожидается, что юрисдикции с низкими налогами, к которым будет применяться условный налог на источники дохода в Нидерландах, являются юрисдикциями с установленной законом ставкой корпоративного подоходного налога менее 9% на 1 октября 2020 года или перечисленными в списке стран, не сотрудничающих с ЕС. юрисдикции для целей налогообложения непосредственно перед публикацией указа о юрисдикциях с низкими налогами.

Ожидается, что указ будет опубликован в декабре 2020 года.

Вероятно, что будет введена переходная мера для юрисдикций, с которыми у Нидерландов есть налоговое соглашение, но которые включены в список, исходя из установленной законом ставки корпоративного подоходного налога или того факта, что они включены в список стран, не входящих в ЕС.

Снел также пояснил, что нидерландско-германская декларация направлена ​​на смещение акцента на минимальные эффективные налоговые ставки на минимальные обязательные налоговые ставки, поскольку первая не является надежной мерой уровня налогообложения, применяемого к компании.

В эпоху после возникновения BEPS, когда эрозия налоговой базы и перемещение прибыли решаются на международном (ОЭСР) и европейском (ЕС) уровнях, акцент сместился с уменьшения налогооблагаемой базы на снижение ставок корпоративного подоходного налога.

Правительство Японии опубликовало на своем веб-сайте обобщенный текст налогового соглашения и протокола к налоговому соглашению между Японией и Финляндией.

Синтезированный текст учитывает изменения, внесенные в договор в рамках Многосторонней конвенции по осуществлению мер, связанных с налоговым договором, по предотвращению эрозии налоговой базы и перемещению прибыли, которое было подписано Японией и Финляндией.

Японское министерство иностранных дел объявило, что правительства Японии и Уругвая договорились о подписании налогового соглашения.

Министерство заявило, что договор уточнит все позиции в сфере налогообложения в двух странах, устранит двойное международное налогообложение, предотвратит уклонение от уплаты налогов, а также расширит взаимные инвестиции и экономические обмены между двумя странами.

Переговоры по договору начались 9 апреля 2019 года.